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股權激勵-Microsoft-Office-Word-文檔-(2).docx

DOCX   3頁   下載0   2024-05-09   瀏覽31   收藏0   點贊0   評分-   100積分
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上市公司與非上市公司的一個重要區別在于上市公司作為公眾公司,其公司股權交易公開化、市場化,上市公司的股份可以在二級市場轉讓,非上市公司的股權也可以轉讓,所不同的是缺乏較規范的股權市場作為交易場所。非上市公司依然遵循市場經濟的原則,當業績不斷提升時,股權轉讓價格亦將上升,這正是非上市企業股權激勵的基礎。 隨著國內產權交易體系的不斷完善,非上市公司施行股權激勵的外部條件更加成熟,越來越多的企業準備推行股權激勵。嵐頂咨詢結合多年的股權激勵咨詢經驗,總結出適用的“一四六”股權激勵設計法,即選擇一套股權激勵工具組合,堅持四項基本激勵原則,確定六個股權激勵要素。 一、選擇一套股權激勵工具組合 股權激勵工具有很多,不同企業可以根據企業的行業特性與企業客觀情況選擇適合的激勵工具或激勵工具組合。股權激勵工具根據企業是上市公司還是非上市公司劃分為兩大類。上市公司股權激勵工具主要有股票期權、股票增值權等,其收益來源是股票的增值部分。非上市公司的股權激勵主要有股票贈與計劃、股票購買計劃、期股計劃、虛擬股份等,其收益來源是企業的利潤。 股票贈與計劃是指公司現有股東拿出部分股份,一次性或分批贈與被激勵對象,可以設置贈與附加條件,比如簽訂一定期限的勞動合同、完成約定的業績指標等,也可以不設置附加條件,無償贈送。股票贈與計劃激勵成本較高,不痛不癢的激勵還容易導致被激勵者不在乎,約束效果較差。股票贈與計劃一般贈與股份占總股本的比例一般不會太高,并且通常會一次性授予,分批贈與。 股票購買計劃是指公司現有股東拿出一部分股份授予被激勵者,但被激勵者需要出資或用知識產權交換獲得股份。被激勵者獲得是完整的股權,擁有股份所具有的所有權、表決權、收益權、轉讓權和繼承權。對于非上市公司而言,購買股份的價格可以是買賣雙方認可的任何價格,但通常為每股凈資產或相關的價格。股票購買計劃可以提高被激勵者的歸屬感和成就感,同時實現激勵、約束和角色轉換的目的。但如果股份價值下降,被激勵者的投資將受到財務損失,并且購買股份的轉讓通常會受到一定的限制。 期股計劃是指公司現有股東一次性給予被激勵者一定數額股份的分紅權和表決權 ( 此時,這部分股份稱為虛股 ) ,被激勵者按事先約定的價格用所得紅利分若干年購買這部分虛股,將之轉化為實股 ( 即“行權” ) 。被激勵者所得分紅如果不足以支付購買虛股所需要的資金,則可以另行籌措資金,補足購買虛股的資金,無力購買部分可以放棄行權??铐椫Ц兑院螅鄬奶摴赊D化為實股。被激勵者對虛股擁有分紅權和表決權,沒有所有權和處置權 ; 對實股擁有完整所有權。虛股不以被激勵者的名義進行股東登記,實股以被激勵者名義進行股東登記。通過期股這種機制安排,被激勵者要保證購買虛股所需資金,就必須保證一定水平的凈資產收益率,從而使企業所有者和經營者 ( 被激勵者 ) 在提高凈資產收益率的利益上達成一致。期股也解決了被激勵者籌措購買股份資金的難題。期股將行權資金與企業一定時期 ( 一般為五、六年 ) 的凈資產收益率高度緊密的聯系起來,這就有可能導
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